Ein paar neue Steuer- und SV-Werte 2025
Stand 14.11.2024
| (bis) 2024 | (ab) 2025 | |
| Kilometergeld PKW | 0,42 | 0,50 |
| Kilometergeld Motorrad | 0,24 | 0,50 |
| Kilometergeld pro Mitfahrer | 0,05 | 0,15 |
| Kilometergeld Fahrrad | 0,38 | 0,50 |
| Taggeld Inland | 26,40 | 30,00 |
| Nächtigungsgeld Inland | 15,00 | 17,00 |
| Einkommensteuerfreibetrag | 12.816,00 | 13.308,00 |
| Alleinverdienergrenzbetrag p.a. | 6.937,00 | 7.284,00 |
| Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze p.a. | 15.000,00 | 16.455,00 |
| Kleinunternehmer p.a. | 35.000,00 | 55.000,00 |
| Kleinunternehmer EU p.a. | n.a. | 100.000,00 |
| GSVG-Gewinngrenze p.a. | 6.221,28 | 6.613,20 |
| GSVG-Umsatzgrenze p.a. | 35.000,00 | 55.000,00 |
| Geringfügigkeitsgrenze/ Mindestbeitragsgrundlage p.m. | 518,44 | 551,10 |
| Selbstversicherung § 19a ASVG p.m. | 73,20 | 77,81 |
| Höchstbeitragsgrundl.age Selbständige p.m. | 7.070,00 | 7.525,00 |
| Höchstbeitragsgrundlage Selbständige p.a. | 84.840,00 | 90.300,00 |
| Höchstbeitragsgrundl.age Dienstnehmer p.m. | 6.060,00 | 6.450,00 |
Highlights:
Kilometergeld: Gem. Kilometergeldverordnung hat ein Fahrtenbuch bestimmte Mindestanforderungen. Die Führung eines Fahrtenbuches ist zu Beweiszwecken immer zu empfehlen. Selbst wenn nicht das Kilometergeld, sondern die tatsächliche Kfz-Kosten abgezogen werden, sollte man ein Fahrtenbuch zwecks Feststellung des betrieblichen/ beruflichen Anteils (%) der Fahrten führen.
GSVG-Gewinngrenze: Für "neue" Selbständige (ohne Gewerbeberechtigung) empfehlen wir, eine Überschreitung/ Unterschreitung jeweils rechtzeitig zu melden.
GSVG-Gewinngrenze, -Umsatzgrenze: Für Gewerbetreibende empfehlen wir bei Gründung einen Antrag auf Ausnahme von der Pflichtversicherung. Dieser wirkt, solange die Grenzen nicht überschritten werden.
Geringfügigkeitsgrenze: ZB bei der Korridorpension in Verbindung mit GmbH-Geschäftsführern ist hier Acht zu geben und ggf. eine Umstrukturierung vorzunehmen.
Selbstversicherung gem. § 19a ASVG: Sollten Sie ausschließlich geringfügig beschäftigt sein, dann kann um den obigen Betrag eine KV/ PV erworben werden. Diese Pensionsmonate sond verhältnismäßig günstig.
Höchstbeitragsgrundlage: ZB bei > 25% GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern ist ein Vorteilhaftigkeitsvergleich zwischen Geschäftsführerbezug/ Dividende/ Kombination empfehlenswert.
Sollten Sie dazu Fragen haben, freuen wir uns auf Ihre geschätzte Kontaktaufnahme.
Verfasser: StB. Mag. Reinhard Michlits
